Barème de l'impôt 2027 : tranches relevées de 2,1 %, combien vous paierez (six profils calculés)

PLF 2027 : ce que prévoit l'article 2 sur le barème de l'impôt

Le projet de loi de finances pour 2027, déposé à l'Assemblée nationale le 1er octobre 2026, fait le choix d'indexer le barème de l'impôt sur le revenu : son article 2 relève toutes les tranches de 2,1 %. Ce barème servira à calculer l'impôt dû sur les revenus perçus en 2026, que vous déclarerez au printemps 2027 et dont le solde (ou le remboursement) tombera à l'été 2027. Les grilles du taux par défaut du prélèvement à la source sont décalées dans la même proportion pour les revenus perçus à partir du 1er janvier 2027.

Selon l'exposé des motifs, cette revalorisation « permet de prémunir 20 millions de ménages contre une hausse d'impôt de près de 4 milliards d'euros » et d'éviter l'entrée dans l'impôt d'environ 500 000 foyers. Le taux de 2,1 % correspond à la prévision d'évolution de l'indice des prix à la consommation hors tabac de 2026 par rapport à 2025. Le même article décale aussi les paramètres qui y sont liés : décote, plafonds du quotient familial et grilles du prélèvement à la source.

Les tranches 2027 comparées à celles de 2026

Le texte modifie l'article 197 du code général des impôts en remplaçant chaque seuil. Nous avons vérifié les montants dans le projet de loi publié par l'Assemblée nationale (article 2, alinéas 27 à 30), puis le barème actuel sur service-public.gouv.fr. Chaque seuil 2027 correspond bien au seuil 2026 multiplié par 1,021, arrondi à l'euro. Ces limites s'appliquent par part de quotient familial, et non au revenu total du foyer.

Pour mémoire, le barème 2026 n'avait été relevé que de 0,9 % par la loi de finances du 19 février 2026, en ligne avec une inflation 2025 très faible. La hausse de 2,1 % proposée cette année est donc plus de deux fois plus forte, ce qui s'explique surtout par la flambée de l'énergie en 2026.

Décote, quotient familial, abattement de 10 % : les autres seuils qui bougent

Le montant de votre impôt ne dépend pas que des tranches. L'article 2 relève aussi les autres paramètres du calcul. Voici ceux qui figurent dans le texte du projet de loi, avec leur montant actuel :

Deux précisions. D'abord, la décote se calcule comme le forfait moins 45,25 % de l'impôt brut. Elle ne s'applique donc que si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € pour un célibataire et 3 277 € pour un couple en 2026 ; en 2027, ces seuils passeraient à environ 2 022 € et 3 344 € (calculs NokxiHub : forfait ÷ 0,4525). Ensuite, les bornes de l'abattement de 10 % sur les salaires évoluent chaque année comme la première tranche du barème. Leurs valeurs pour les revenus 2026 seront publiées par l'administration et ne figurent pas dans le projet de loi : nous ne les donnons pas ici.

Pourquoi 2,1 % : une inflation prévue, pas constatée

Le texte ne s'appuie pas sur l'inflation mesurée. Il retient la prévision du gouvernement pour la moyenne annuelle 2026 de l'indice des prix hors tabac. Or l'Insee a mesuré une hausse des prix de 2,4 % sur un an en août 2026, après 2,1 % en juillet, sous l'effet de l'énergie (+16,7 % sur un an). Si la moyenne annuelle finit au-dessus de 2,1 %, l'indexation sera un peu inférieure à la hausse réelle des prix.

Un gel du barème, régulièrement évoqué dans les débats budgétaires, aurait rapporté « près de 4 milliards » : c'est l'option que le gouvernement dit écarter, mais un amendement peut la remettre sur la table. Tant que la loi n'est pas promulguée (en principe fin décembre), les montants ci-dessous restent des projections.

Combien vous paierez en 2027 : six profils calculés

Nous avons recalculé l'impôt avec les deux barèmes pour six foyers types. Le revenu indiqué est le revenu net imposable du foyer, après l'abattement de 10 % pour frais professionnels : c'est le montant auquel s'applique le barème. Le calcul intègre le quotient familial, son plafonnement et la décote. Les réductions et crédits d'impôt (emploi à domicile, dons…) ne sont pas inclus. Hypothèse : même revenu en 2025 et en 2026.

* Pour la famille, le quotient familial est plafonné (voir plus bas). Dans ce cas, la tranche marginale qui compte est celle du couple sans enfants, soit 30 %, même si le revenu par part (26 667 €) se situe dans la tranche à 11 %.

Le célibataire à 25 000 € profite aussi d'une décote un peu plus forte (260 € au lieu de 230 €). Le couple à 60 000 € est dans une situation particulière : avec 30 000 € par part, il dépassait de 421 € le seuil des 30 % en 2026 (29 579 €). En 2027, il resterait sous le nouveau seuil de 30 200 € et repasserait à une TMI de 11 % sans changer de revenu.

Exemple pas à pas : un salarié célibataire à 44 444 € par an

Prenons un salarié célibataire sans enfant dont le cumul « net imposable » de ses fiches de paie 2026 s'élève à 44 444 €. Voici le calcul complet de l'impôt qu'il paierait en 2027 si le barème proposé est adopté :

1. Abattement de 10 % : 44 444 × 10 % = 4 444 € (entre le plancher et le plafond). Revenu imposable : 44 444 − 4 444 = 40 000 €.
2. Quotient familial : 1 part, donc 40 000 € par part.
3. Tranche à 0 % : les 11 844 premiers euros ne sont pas imposés.
4. Tranche à 11 % : de 11 844 € à 30 200 €, soit 18 356 € × 11 % = 2 019,16 €.
5. Tranche à 30 % : de 30 200 € à 40 000 €, soit 9 800 € × 30 % = 2 940 €.
6. Impôt brut : 2 019,16 + 2 940 = 4 959 € (arrondi). Supérieur à 2 022 € : pas de décote.
7. Impôt net : 4 959 €, soit un taux moyen de 12,4 % du revenu imposable et de 11,2 % du net imposable.

Avec le barème 2026, le même revenu aurait coûté 1 977,69 € (tranche à 11 %, de 11 600 € à 29 579 €) plus 3 126,30 € (tranche à 30 %, de 29 579 € à 40 000 €), soit 5 104 €. Gain : 145 €. On peut le retrouver directement : le seuil du 0 % monte de 244 €, qui échappent à 11 % (26,84 €), et le seuil du 30 % monte de 621 €, qui passent de 30 % à 11 % (621 × 19 % = 117,99 €). Total : 144,83 €.

Indexation ou gel : ce que vous économisez vraiment

Le tableau précédent suppose un revenu stable, ce qui est rarement le cas. Si votre salaire ou votre pension a augmenté de 2,1 % en 2026, comme l'inflation prévue, la bonne comparaison ne se fait plus entre 2026 et 2027, mais entre un barème indexé et un barème gelé aux montants de 2026. C'est ce que le gouvernement appelle la « hausse d'impôt évitée ».

Dans ce scénario, l'impôt du célibataire à 40 000 € passe de 5 104 € à 5 211 € (+2,1 %) : il suit son revenu, ni plus ni moins. Sans indexation, il aurait atteint 5 356 €, soit +4,9 % pour un revenu en hausse de 2,1 %. C'est la « progressivité à froid » : un gel fait payer plus d'impôt sans hausse de pouvoir d'achat.

Augmentation au-delà de 2,1 % : changez-vous de tranche ?

La revalorisation ne protège que la part de hausse de revenu égale à 2,1 %. Une augmentation plus importante vous rapproche du seuil supérieur et peut vous faire passer dans la tranche suivante. Trois cas, calculés pour un célibataire :

• 29 500 € en 2025, +2,1 % en 2026 (30 120 €) : TMI de 11 % les deux années. Impôt : 1 963 € puis 2 005 €, avec une petite décote les deux fois.
• 29 500 € en 2025, +4 % en 2026 (30 680 €) : le revenu dépasse 30 200 €, la TMI passe à 30 %. Seuls les 480 € au-dessus du seuil sont imposés à 30 %, soit 144 €. Impôt total : 2 163 €, soit 200 € de plus pour 1 180 € de revenu en plus.
• 29 800 € les deux années : TMI de 30 % en 2026 (au-dessus de 29 579 €), mais de 11 % en 2027. L'impôt baisse de 2 044 € à 1 954 € (−90 €), car il redevient éligible à une décote de 21 €.

Changer de tranche ne fait donc jamais baisser le revenu après impôt : seule la fraction qui dépasse le seuil subit le taux supérieur. La TMI compte en revanche pour vos choix d'épargne. Un versement sur un PER déductible rapporte 30 % d'économie d'impôt au-dessus de 30 200 € par part, mais seulement 11 % en dessous. Pour situer votre propre tranche et la valeur d'un euro déduit, consultez notre article TMI 2026 : dans quelle tranche êtes-vous vraiment, puis reprenez le calcul avec les seuils 2027 ci-dessus.

Familles : le plafond du quotient familial passe à 1 845 €

Pour un couple avec deux enfants (3 parts), le barème s'applique au revenu divisé par trois. Mais l'avantage obtenu grâce aux demi-parts des enfants est plafonné : 1 807 € par demi-part en 2026, et 1 845 € en 2027 selon le projet. Voici le calcul 2027 pour 80 000 € de revenu imposable :

1. Calcul avec 3 parts : 80 000 ÷ 3 = 26 667 € par part. (26 667 − 11 844) × 11 % = 1 630,49 € par part, × 3 = 4 891 €.
2. Calcul du couple seul (2 parts) : 40 000 € par part, soit 4 959,16 € × 2 = 9 918 €.
3. Avantage des enfants : 9 918 − 4 891 = 5 027 €, supérieur au plafond de 2 × 1 845 = 3 690 €.
4. Impôt retenu : 9 918 − 3 690 = 6 228 € (contre 6 594 € en 2026).

Le gain de 366 € vient de deux sources : le barème du couple baisse de 290 € (2 × 145 €), et le plafond des deux demi-parts augmente de 76 € (2 × 38 €). Comme le plafond est atteint, chaque euro supplémentaire gagné par cette famille est imposé à 30 %, et non à 11 % comme le suggérerait son revenu par part. Il faut en tenir compte avant d'arbitrer un versement PER ou une option pour le barème sur des revenus de placement.

Décote : pourquoi la tranche « à 11 % » coûte parfois 16 %

La décote réduit l'impôt des petits contribuables. En 2027, elle serait égale à 915 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour un célibataire (1 513 € pour un couple). Pour le célibataire à 25 000 € : impôt brut de 1 447 €, décote de 915 − 1 447 × 45,25 % = 260 €, impôt net de 1 187 €.

Cette décote a un effet de seuil discret : chaque euro d'impôt brut en plus fait perdre 0,4525 € de décote. Dans la zone concernée, un euro de revenu imposé à 11 % coûte donc 11 % × 1,4525 ≈ 16 %. Les deux nouveaux seuils approximatifs (2 022 € d'impôt brut pour un célibataire, 3 344 € pour un couple) correspondent environ à un revenu imposable de 30 200 € pour un célibataire et de 54 000 € pour un couple. Le relèvement des forfaits (+18 € et +30 €) élargit légèrement cette zone, qui inclut aussi de nombreux retraités.

Retraités : l'article 3 limite l'abattement de 10 % à 3 000 €

Pour les retraités, le PLF 2027 ne s'arrête pas au barème. Son article 3 crée, à l'intérieur du plafond actuel de l'abattement de 10 % sur les pensions (4 439 € par foyer), un sous-plafond de 3 000 € réservé aux pensions de retraite. Les pensions alimentaires et d'invalidité ne sont pas concernées. Le plancher de 454 € par pensionné ne change pas. Concrètement, un foyer touchant moins de 30 000 € de pensions par an n'est pas touché, car 10 % de ses pensions restent sous les 3 000 €.

Le gouvernement chiffre le rendement à environ 1,4 milliard d'euros, et la mesure toucherait surtout les trois déciles de retraités les plus aisés. Le texte prévoit que les deux plafonds soient révisés chaque année. Nos calculs prennent le plafond de 4 439 € cité par le gouvernement. S'il était indexé de 2,1 % pour les revenus 2026 (environ 4 532 € selon notre calcul, montant non officiel), le surcoût serait légèrement plus élevé pour les foyers au plafond. Pour un retraité seul, le gain lié au barème (145 € dans la tranche à 30 %) équivaut au surcoût de l'article 3 vers 35 000 € de pension. Au-delà, l'article 3 coûte plus que ce que rapporte l'indexation : à 40 000 €, le bilan est d'environ 155 € de perte nette par an.

Prélèvement à la source : quand verrez-vous la différence ?

Le calendrier est décalé par rapport au vote. L'impôt sur vos revenus 2026 a été prélevé tout au long de 2026 sur la base d'un taux calculé avec les anciens paramètres. Le barème 2027 ne s'appliquera qu'au calcul définitif, après votre déclaration du printemps 2027 : si vous avez trop payé, la différence vous sera remboursée à l'été 2027, sinon un solde sera prélevé à partir de septembre 2027.

• Taux personnalisé : il est recalculé après chaque déclaration. Le taux appliqué à partir de septembre 2027 tiendra compte du barème 2027 et de vos revenus 2026.
• Taux neutre (non personnalisé) : ses grilles sont relevées pour les revenus perçus à partir du 1er janvier 2027. En métropole, le taux reste de 0 % sous une base mensuelle de 1 669 €, et le taux maximum de 43 % s'applique à partir de 56 725 € par mois.
• Guadeloupe, Martinique, La Réunion et Guyane, Mayotte : grilles spécifiques, avec un 0 % jusqu'à 1 914 € et 2 050 € par mois respectivement.

Le texte doit encore passer devant l'Assemblée nationale puis le Sénat : le taux de 2,1 %, le sous-plafond de 3 000 € et les forfaits de décote peuvent être modifiés par amendement. Pour la plupart des foyers, l'effet ne sera visible qu'en août ou septembre 2027 ; d'ici là, refaites le calcul avec vos propres chiffres dans le simulateur d'impôt NokxiHub.

Sources et méthode

Calculs NokxiHub : barème par part, plafonnement du quotient familial, puis décote, impôt arrondi à l'euro, hors réductions et crédits d'impôt.

Article éditorial à visée informative, ne constitue pas un conseil en investissement. Les montants 2027 sont issus du projet de loi de finances pour 2027, non encore voté, et peuvent évoluer pendant les débats parlementaires.

• Projet de loi de finances pour 2027, articles 2 et 3 et exposés des motifs (Assemblée nationale)
• Barème de l'impôt sur le revenu 2026 et plafonnement du quotient familial (service-public.gouv.fr)
• Décote de l'impôt sur le revenu : formule et forfaits (economie.gouv.fr)
• Déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires (impots.gouv.fr)
• Indice des prix à la consommation, août 2026 (Insee)