TMI 2026 : dans quelle tranche êtes-vous vraiment — et combien chaque euro gagné (ou déduit) vous coûte

La TMI, le chiffre le plus utile de toute votre fiscalité

Demandez à un contribuable combien il paie d'impôt sur le revenu : il connaît le montant. Demandez-lui sa tranche marginale d'imposition (TMI) : silence. C'est pourtant le chiffre le plus utile de toute votre fiscalité. La TMI, c'est le taux qui s'applique au dernier euro que vous gagnez — et donc au prochain. C'est elle qui répond aux vraies questions patrimoniales : combien me rapporte réellement une augmentation ? Que me fait économiser un versement sur un PER ? Ai-je intérêt à la flat tax ou au barème pour mes dividendes ?

En 2026, le barème appliqué à vos revenus de 2025 a été revalorisé de 0,9 %, en ligne avec l'inflation constatée en 2025. Cinq tranches, de 0 % à 45 % : votre TMI est le taux de la plus haute tranche que votre revenu atteint. Ce guide déroule le calcul pas à pas, avec trois profils types en euros, puis montre comment utiliser votre TMI pour arbitrer vos placements. Pour obtenir votre chiffre exact en trente secondes, notre simulateur d'impôt sur le revenu 2026 fait le calcul complet.

TMI et taux moyen : deux chiffres, deux usages

Le barème français est progressif par tranches : chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux, comme des seaux qu'on remplit l'un après l'autre. Les premiers 11 600 € (par part) ne sont jamais taxés, quel que soit votre salaire. Il faut donc distinguer :

• la TMI : le taux de la dernière tranche atteinte — utile pour toute décision à la marge (augmentation, prime, versement PER, revenu locatif supplémentaire) ;
• le taux moyen : impôt total ÷ revenu imposable — utile pour mesurer votre pression fiscale réelle, toujours très inférieur à la TMI.

Un célibataire à 30 000 € de revenu imposable a une TMI de 30 %… mais un taux moyen de 7 % : il ne « donne » pas le tiers de son revenu au fisc, seulement les euros gagnés au-delà de 29 579 € sont taxés à 30 %. Confondre les deux fait prendre de mauvaises décisions dans les deux sens : refuser des heures supplémentaires « à cause des impôts », ou sous-estimer l'économie d'un PER.

Le barème 2026 (revenus 2025), par part fiscale

Ces seuils s'entendent par part de quotient familial et s'appliquent au revenu net imposable : pour un salarié, c'est en gros le salaire net fiscal après l'abattement de 10 % pour frais professionnels (ou les frais réels). Autres paramètres revalorisés en 2026 : le plafonnement de l'avantage du quotient familial passe à 1 807 € par demi-part supplémentaire, et la décote s'applique lorsque l'impôt brut reste sous 1 982 € pour un célibataire ou 3 277 € pour un couple.

Non, « changer de tranche » ne fait jamais perdre d'argent

C'est le mythe fiscal le plus tenace de France : « si j'accepte cette augmentation, je change de tranche et je vais y perdre ». C'est arithmétiquement impossible avec un barème progressif. Passer de 29 500 € à 30 000 € de revenu imposable ne fait pas basculer tout votre revenu à 30 % : seuls les 421 € au-dessus du seuil de 29 579 € sont taxés à 30 % (soit 126 € d'impôt), les 17 979 € de la tranche à 11 % restent taxés à 11 %, et les premiers 11 600 € restent à 0 %.

Sur 500 € de revenu supplémentaire, vous payez donc au pire votre TMI × 500 € — jamais plus. Un euro gagné en plus laisse toujours plus d'argent net dans votre poche. Les seuls vrais effets de seuil de la fiscalité française se nichent ailleurs (décote, avantages sociaux sous condition de revenu fiscal de référence), pas dans le barème lui-même.

Calcul pas à pas n°1 : célibataire, 30 000 € imposables

Déroulons le calcul complet pour un célibataire (1 part) avec 30 000 € de revenu net imposable :

1. Tranche à 0 % : les premiers 11 600 € → 0 € d'impôt ;
2. Tranche à 11 % : de 11 601 € à 29 579 €, soit 17 979 € taxés à 11 % → 1 977,69 € ;
3. Tranche à 30 % : de 29 580 € à 30 000 €, soit 421 € taxés à 30 % → 126,30 € ;
4. Impôt brut : 1 977,69 + 126,30 = 2 104 € (supérieur au seuil de décote de 1 982 €, donc pas de décote).

Verdict : TMI de 30 %, mais taux moyen de 7,0 % (2 104 € ÷ 30 000 €). Ce contribuable vient tout juste d'entrer dans la tranche à 30 % : chaque euro de revenu supplémentaire sera taxé à 30 %, mais symétriquement chaque euro déduit (versement PER, par exemple) lui fera économiser 30 % — jusqu'à redescendre sous 29 579 €, où l'économie marginale retombe à 11 %. Cette asymétrie autour du seuil est la base de toute optimisation fine.

Calcul pas à pas n°2 : couple avec deux enfants, 60 000 € imposables

Le quotient familial change tout : un couple marié ou pacsé avec deux enfants dispose de 3 parts (1 par adulte, 0,5 par enfant pour les deux premiers). Le barème s'applique au revenu par part :

1. Revenu par part : 60 000 € ÷ 3 = 20 000 € ;
2. Impôt par part : 0 % jusqu'à 11 600 €, puis 11 % sur 8 400 € (20 000 − 11 600) = 924 € ;
3. Impôt du foyer : 924 € × 3 = 2 772 € ;
4. Contrôle du plafonnement : sans les enfants (2 parts), l'impôt serait de 2 104 € × 2 = 4 208 €. L'avantage des deux demi-parts (4 208 − 2 772 = 1 436 €) reste sous le plafond de 2 × 1 807 € = 3 614 € : le plafonnement ne s'applique pas.

Verdict : TMI de 11 % seulement (20 000 € par part se situe dans la tranche à 11 %) et taux moyen de 4,6 %. À revenu identique, un célibataire paierait près de trois fois plus. Conséquence contre-intuitive : pour ce foyer, un versement PER n'économise que 11 % — l'enveloppe est bien moins intéressante que pour le célibataire à TMI 30 % du premier exemple. L'optimisation dépend de la TMI, pas du revenu brut.

Calcul pas à pas n°3 : cadre célibataire, 90 000 € imposables

Dernier profil : un cadre supérieur célibataire (1 part) à 90 000 € de revenu net imposable :

1. 0 % sur 11 600 € → 0 € ;
2. 11 % sur 17 979 € → 1 977,69 € ;
3. 30 % sur 54 998 € (de 29 580 € à 84 577 €) → 16 499,40 € ;
4. 41 % sur 5 423 € (de 84 578 € à 90 000 €) → 2 223,43 € ;
5. Impôt brut total : ≈ 20 700 €.

Verdict : TMI de 41 %, taux moyen de 23 %. Ce contribuable ne garde que 59 centimes de chaque euro supplémentaire gagné (hors prélèvements sociaux sur les revenus du capital) — mais symétriquement, chaque euro versé sur un PER lui « rapporte » 41 centimes d'impôt en moins. Plus la TMI est haute, plus les leviers de déduction deviennent puissants.

Combien vous reste-t-il sur 1 000 € de plus ? Le tableau par TMI

Prime, heures supplémentaires imposables, loyer supplémentaire, retrait d'un PER : voici ce que 1 000 € de revenu imposable additionnel laissent réellement, selon votre tranche marginale :

Lecture dans les deux sens : la colonne « impôt » mesure le coût marginal d'un revenu en plus ; la dernière colonne mesure la puissance d'une déduction. C'est le même chiffre — c'est précisément ce qui rend la TMI si opérationnelle. (Cas particulier : si le revenu supplémentaire vous fait franchir un seuil de tranche, le calcul se fait au prorata entre les deux taux.)

TMI et PER : l'économie d'impôt, c'est votre TMI

Le plan d'épargne retraite est l'exemple canonique d'usage de la TMI. Un versement volontaire est déductible du revenu imposable (dans la limite de votre plafond épargne retraite) : l'économie d'impôt vaut versement × TMI. Concrètement, pour 5 000 € versés : 550 € d'impôt en moins à TMI 11 %, 1 500 € à TMI 30 %, 2 050 € à TMI 41 %.

D'où la règle d'or : le PER est fiscalement pertinent à partir d'une TMI de 30 %, et surtout si vous anticipez une TMI plus faible à la retraite — car la sortie, elle, sera imposée, comme nous le détaillons dans notre analyse du PER 2026 : avantage à l'entrée, piège à la sortie. À TMI 11 %, l'avantage d'entrée est trop faible pour compenser le blocage des fonds et la fiscalité de sortie : un PEA ou une assurance-vie fait souvent mieux.

Attention au calcul en cascade : le versement PER réduit votre revenu imposable, donc peut vous faire redescendre de tranche. Notre célibataire à 30 000 € qui verse 5 000 € ne gagne pas 5 000 × 30 % = 1 500 € : seuls 421 € sont « détaxés » à 30 %, les 4 579 € suivants le sont à 11 %, soit une économie réelle de 630 €. Le simulateur évite précisément ce genre de mauvaise surprise.

TMI et placements : flat tax à 31,4 % ou barème ?

Deuxième grand usage de la TMI : choisir entre flat tax et option barème pour les revenus de vos placements. Rappel du paysage 2026, désormais à deux étages : les revenus des titres (dividendes et plus-values sur compte-titres, intérêts, crypto, PEA avant 5 ans) supportent des prélèvements sociaux relevés à 18,6 %, soit une flat tax de 31,4 % (12,8 % + 18,6 %) ; l'assurance-vie, l'immobilier et les SCPI conservent 17,2 % de prélèvements sociaux (flat tax à 30 %, et 24,7 % après 8 ans d'assurance-vie dans la limite des encours de 150 000 €). Nous avons détaillé cette réforme dans notre article sur les prélèvements sociaux 2026.

Pour les dividendes, l'option barème s'accompagne d'un abattement de 40 %. Le match, prélèvements sociaux inclus : à TMI 11 %, barème = 11 % × 60 % + 18,6 % ≈ 25,2 %, mieux que 31,4 % ; à TMI 30 %, barème = 30 % × 60 % + 18,6 % = 36,6 %, la flat tax gagne nettement. La frontière passe donc entre les tranches 11 % et 30 % — et la CSG déductible améliore encore légèrement l'option barème pour les TMI basses. Même logique pour les intérêts (sans abattement) : barème avantageux uniquement à TMI 0 % ou 11 %.

Cinq leviers légitimes pour alléger la note

• Le PER, si votre TMI est ≥ 30 % : déduction immédiate à votre taux marginal, imposition différée à la retraite (idéalement à TMI plus basse) ;
• Les enveloppes capitalisantes : dans un PEA ou une assurance-vie, les gains ne sont pas imposés tant que vous ne retirez pas — vous choisissez le moment où la fiscalité s'applique ;
• Le quotient familial à jour : rattachement ou détachement d'un enfant étudiant, pension alimentaire déductible — un arbitrage à recalculer chaque année, le plafonnement à 1 807 € par demi-part changeant parfois la donne ;
• Les dons : 66 % (voire 75 %) de réduction d'impôt — attention, une réduction vient après le barème et ne change pas votre TMI, contrairement à une déduction comme le PER ;
• Le système du quotient pour les revenus exceptionnels (prime de départ, rappel de salaire) : il évite qu'un revenu ponctuel ne vous propulse artificiellement dans une tranche supérieure.

Et le levier zéro, gratuit : vérifier votre taux de prélèvement à la source après tout changement de situation (mariage, enfant, baisse de revenus). Le taux affiché sur votre bulletin de salaire est un taux moyen, pas votre TMI — le confondre conduit à sur- ou sous-estimer l'impact fiscal de vos décisions. Pour visualiser l'effet net sur votre fiche de paie, notre simulateur de salaire brut-net complète le simulateur d'impôt.

Note éditoriale et sources

Article éditorial à visée informative, à jour du barème 2026 applicable aux revenus 2025. Les calculs sont des illustrations simplifiées (hors décote, réductions et crédits d'impôt, contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) et ne constituent ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : rapprochez-vous de l'administration ou d'un professionnel pour votre situation personnelle.

Sources : Service-Public.fr — impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2026 · impots.gouv.fr — simulateur officiel de calcul de l'impôt 2026 sur les revenus 2025 · Tout Sur Mes Finances — barème de l'impôt 2026 : tranches et calcul · Comet Expertise — barème IR 2026 : revalorisation de +0,9 %